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融资租赁公司怎么做业务的呢?有什么业务模式呢? <#21---->

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非请自来。

融资租赁显然是一项租赁业务,而融资就是融通资金嘛。晕,说了跟没白一样!融资租赁公司怎么做业务的呢?通过一个小例子简单说明。

甲公司经营效益很好,想扩大生产规模,需增加一套500万的设备,但一下子拿出不那么多钱来购买。于是就找到乙融资租赁公司,由乙公司从丙公司购买该设备,然后再租给甲公司,合同10年,每年租金60万,到期设备都不值几个钱,全部归甲公司所有。

这就是典型的融资租赁业务,乙融资租赁公司(出租人),根据甲公司(承租人)的需求,从丙公司(出卖人)购买特定设备,然后再租给甲公司,租赁期间按期收取租金,并且不负债维修。

整个业务有点像相亲说媒,乙公司相当于媒婆,甲公司像小伙子,丙公司尤如大姑娘。小伙子相中哪个姑娘,媒婆帮忙促成、收好处,但不保证包生子!

大概就是这样。至于说业务模式嘛,对于融资租赁公司而言,总的原则是只负责出钱(买设备)跟收租,其他啥事不管,不赘述。

非请自来。

融资就是融通资金的意思,方式有点像银行,借钱给人,然后赚取利息(租金和本金的差额)。

先举生活中最常见的,在4S店就有。早期,4S店有辆车20万,你假设有10万,或者没有钱。此处为了方便,假设你没钱。融资租赁公司,会花20万把车买下来,和你签订租赁协议,比如8年,你每年付钱3万,8年共付24万,融资租赁公司就吃4万(24-20)的利息。

现在,言归正传,融资租赁公司,由于是融通资金的行为,类似银行,成立必须有金融监管部门的批准,可不是像普通的公司那样,随随便便办个营业执照就可以的。

融资租赁公司的工作模式,有直租和回租两种:

1、我们所说的融资租赁,如果没有特别说明,就是直租。什么意思呢,例如,甲公司需增加一套500万的设备,但一下子拿出不那么多钱来购买。于是就找到乙融资租赁公司,由乙公司从丙公司购买该设备,然后再租给甲公司,合同10年,每年租金60万。

在直租中,设备是乙买的,除了甲乙出租方和承租方外,还有个第三方,即卖设备的一方。

甲在此处是承租方,乙在此处是出租方。

2、回租。融资租赁公司提供的回租行为,也叫融资性售后回租。什么意思呢,例如,甲公司本来就有一套设备,估计现值500万,但现在缺钱,于是就找到乙融资租赁公司,把设备按500万卖给乙融资租赁公司后,立即又签订了租回合同,由甲公司立即租回,设备仍然在甲公司内,虽说是卖,估计设备都没出厂。本质上,就是抵押借款。合同10年,每年租金60万。

在回租中,设备是甲本来就有,除了甲乙出租方和承租方外,无第三方。

甲是出售方,也是承租方;乙是购买方,也是回租方(出租方在此处叫回租方)。

普通的融资租赁和售后回租,对于出租方来说,在会计上处理基本相同;但税法上处理有区别。

一、先说说税法上融资租赁公司业务的区别

1、融资租赁,指普通的融资租赁,也就是直租,税法上就当做租赁,税率为不动产租赁10%,和动产租赁16%。交税依据为:租金减掉融资租赁公司的利息支出(含融资租赁公司的借款利息和债券利息),不得扣除500万的本金,余额计算增值税。

注意,不得扣除本金。怎么理解,因为500万的设备,你可以从第三方取得专票,扣除进项税,所以本金就不得扣除了。

(补充下,如果是买车,还可以扣掉车购税。因为车购税,是完税凭证,不是专票,抵不了税,所以扣除)

2、融资性售后回租,按贷款服务6%计算增值税。税法上理解为,类似的抵押借款,站在租赁公司角度就是贷款。交税依据为:租金减掉融资租赁公司的利息(含融资租赁公司的借款利息和债券利息),也扣除500万的本金,余额计算增值税。

注意:要扣除本金。怎么理解,因为承租方甲卖500万的设备,税法上认为不是销售,是抵押借款。所以不得开专票,但可开普票。所以500万的税扣不了,那就从租金里扣。

二、从会计上简单说说融资租赁公司的账务处理,无论是直租,还是回租,对于融资租赁公司来说,会计处理没有大的区别。只能简单说说,详细就不展开了

1、出租开始时,

借:长期应收款——应收融资租赁款 600

贷:融资租赁资产 (600万的现值)

未实现融资收益 (差额)

2、每期收取租金时;

借:银行存款

贷:长期应收款——应收融资租赁款

每期确认收入时:

借:未实现融资收益

贷:租赁收入

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